ГПХ или трудовой договор: что выгоднее работодателю на самом деле

Что вы получите из статьи:

• Расчёт в рублях — сколько на самом деле экономит ГПХ с физлицом и с самозанятым
• Тест из 7 вопросов — законный это договор ГПХ или скрытый трудовой
• Что грозит, если договор признают трудовым, — штрафы и доплаты
• Ограничения для самозанятых и новый сигнал для проверок 2026 года
• Что делать, если человек уже работает у вас по ГПХ

Применить: перед тем как оформить нового человека или продлить договор с исполнителем. Сэкономит: помогает не платить штраф и доплаты за подмену трудового договора ради экономии в несколько процентов.

Выбор зависит от того, что вы покупаете. Если человек работает у вас постоянно — продавцом, администратором, мастером — по вашему графику и под вашим руководством, это трудовой договор, как бы ни назывался документ. Оформлять такие отношения договором ГПХ закон запрещает (часть 2 статьи 15 ТК РФ). Договор ГПХ подходит, когда вы покупаете конкретный результат или услугу: объём, срок и цена определены заранее, а как работать, исполнитель решает сам.

Экономия на ГПХ с обычным физлицом меньше, чем принято думать. Страховые взносы с выплат по такому договору начисляются по тем же тарифам, что и с зарплаты, НДФЛ тоже удерживаете вы. Разница — в основном оплачиваемый отпуск и взносы на травматизм, то есть на страхование от несчастных случаев на работе. В нашем условном примере с зарплатой 60 000 ₽ в месяц тот же объём работы по ГПХ обходится примерно на 8 % дешевле — около 76 000 ₽ за год (расчёт ниже). С самозанятым разница больше, около 29 %, но и правил больше: например, с бывшими сотрудниками, уволенными менее двух лет назад, этот режим не работает. Если же человек трудится как сотрудник, отношения могут признать трудовыми — тогда организации грозит штраф 50 000–100 000 ₽, ИП — 5 000–10 000 ₽, а человеку придётся предоставить всё, что положено работнику, с первого дня работы.

Чем отличаются договоры для работодателя

С ИП и самозанятыми иначе: взносы с выплат им вы не платите (самозанятому — если он выдал чек) и налог не удерживаете, они платят его сами. Об ограничениях — ниже.

Сколько на самом деле экономит ГПХ

Возьмём условный пример. По трудовому договору человеку начисляют 60 000 ₽ в месяц, работа и её объём одинаковые при любом договоре. Исполнителю по ГПХ и самозанятому платят по той же ставке, но только за выполненную работу, без оплачиваемого отдыха; самозанятый выдаёт чеки и не работал у вас по трудовому договору последние два года. Компания платит взносы по общему тарифу 30 %, тариф на травматизм — минимальный, 0,2 %. Если у вас пониженный тариф для малого бизнеса, взносы будут меньше, но этот тариф тоже одинаков для зарплаты и для выплат по ГПХ.

Отпускные посчитаны за 28 дней по среднему дневному заработку: годовая зарплата делится на 12 и на 29,3 (статья 139 ТК).

Что меняет итог:

• Тариф на травматизм. В 2026 году он от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности компании. При 8,5 % разница между трудовым договором и ГПХ вырастает до 13,6 %.
• Больничные. В расчёте их нет, а по ГПХ первые три дня болезни тоже может оплачивать заказчик — см. вопросы в конце статьи.
• Ставка исполнителя. Расчёт исходит из того, что человек согласен на ту же ставку. Если он закладывает в цену свой отдых, а самозанятый — ещё и свой налог, разница уменьшается.

НДФЛ на расходы компании не влияет: 13 % вы удерживаете из выплаты и по трудовому договору, и по ГПХ с физлицом.

Вывод: с обычным физлицом ГПХ экономит не «30 % взносов», а несколько процентов — в примере около 76 000 ₽ за год. Это сопоставимо со штрафом организации за подмену трудового договора — 50 000–100 000 ₽, а то, что положено работнику, придётся предоставить сверху.

Когда ГПХ законен, а когда это скрытый трудовой договор

Суд смотрит не на название договора, а на то, как человек работает на деле. Признаки трудовых отношений Верховный суд перечислил в постановлении Пленума от 29.05.2018 № 15 (пункты 17 и 24). Ответьте на семь вопросов про свой случай:

1. Вы платите за время, а не за результат? Например, фиксированную сумму за месяц, а не за выполненный объём, принятый по акту.
2. Человек выполняет постоянную функцию — работу по должности или профессии, даже если штатного расписания у вас нет? Продавец, администратор, оператор поддержки, водитель.
3. Он работает по вашему графику и подчиняется вашим правилам внутреннего распорядка?
4. Вы руководите тем, как он работает: даёте указания, проверяете процесс, назначаете старшего?
5. Он работает на вашем рабочем месте вашими инструментами и материалами?
6. Выплаты регулярные, и для него это единственный или основной доход?
7. Договор продлевают или перезаключают раз за разом на ту же работу?

Вопросы 2–4 описывают саму суть трудовых отношений по статье 15 ТК: если на все три ответ «да», нужен трудовой договор, а «да» хотя бы на один из них — уже серьёзный риск. Остальные признаки суд учитывает в совокупности: чем больше ответов «да», тем выше риск. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (часть 3 статьи 19.1 ТК). Доказательствами могут стать пропуск, журнал прихода и ухода, графики смен, переписка с указаниями, журнал инструктажей (пункт 18 постановления № 15).

ГПХ уместен, когда у работы есть понятный результат, срок и цена: ремонт помещения, разработка сайта, разовое обучение команды, перевод документов. Если человек постоянно выходит на смены по вашему расписанию — продавец, кассир, курьер, администратор, мастер по графику салона, — это признаки трудовых отношений из вопросов 2 и 3, и договор ГПХ для такой работы — серьёзный риск.

В сентябре 2026 года пресс-служба Верховного суда рассказала о споре оператора службы поддержки, который четыре года работал по договорам ГПХ — по его словам, по графику руководства, — хотя в компании была вакантная должность. Суд указал: если с человеком раз за разом заключают гражданско-правовые договоры на одну и ту же функцию, это говорит о фактических трудовых отношениях. ВС отменил решение кассации, которая встала на сторону компании (по сообщениям РАПСИ от 08.09.2026 и газеты «Солидарность» от 09.09.2026).

Если по тесту выходит, что вам нужен сотрудник в штат, а не подрядчик, поиск можно поручить «Хищникам».

Подбор персонала под ключ в среднем за 2 недели: от рабочего персонала до ТОП-менеджеров, с гарантией замены в течение первого месяца испытательного срока. Обсудить задачу

Что будет, если договор признают трудовым

Признать отношения трудовыми может сам заказчик — по письменному заявлению исполнителя или по предписанию трудовой инспекции, которое он не обжаловал в суде. Может и суд — по иску исполнителя или по материалам инспекции и других органов (статья 19.1 ТК). Если договор уже прекращён, признать отношения трудовыми может только суд.

Последствия:

1. Отношения считаются трудовыми с первого дня работы по договору (часть 4 статьи 19.1 ТК), и к ним применяется трудовое законодательство (часть 4 статьи 11 ТК). Человеку положено всё, что получает работник за это время, например оплачиваемый отпуск.
2. Штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП: организации — 50 000–100 000 ₽, ИП — 5 000–10 000 ₽, должностному лицу, например директору, — 10 000–20 000 ₽. За повторное нарушение организации — 100 000–200 000 ₽, ИП — 30 000–40 000 ₽, должностному лицу — дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.
3. Налоги. Если исполнитель был обычным физлицом, взносы вы уже платили, а НДФЛ удерживали; вопрос может возникнуть по взносам на травматизм, если договор их не предусматривал. Если исполнитель был самозанятым, к выплатам применят правила для зарплаты: взносы и НДФЛ, который вы как налоговый агент должны были удержать. За неудержанный налог — штраф 20 % от его суммы (статья 123 НК).

Самозанятый или ИП вместо сотрудника

Признаки трудовых отношений для ИП и самозанятых те же: если человек работает по вашему графику на постоянной должности, его статус ничего не меняет. Для самозанятых есть дополнительные ограничения:

• Бывшие сотрудники. Если человек работал у вас по трудовому договору менее двух лет назад, его доход от вас не облагается налогом на профессиональный доход (пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ). С таких выплат придётся платить взносы и удерживать НДФЛ, как с обычного физлица.
• Лимит дохода. Самозанятый теряет право на этот режим, если его доход за год превысил 2,4 млн ₽ (пункт 8 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ). Это 200 000 ₽ в месяц, если он работает только на вас.
• Чек. Выплата самозанятому освобождена от страховых взносов, только если у вас есть его чек (абзац второй части 1 статьи 15 закона № 422-ФЗ). Без чека оплату его услуг также нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль и по УСН (части 8 и 9 той же статьи).
• Сигнал для проверки. С 10 января 2026 года трудовая инспекция считает индикатором риска ситуацию, когда организация или ИП работает более чем с 35 самозанятыми. Учитываются те, у кого средний доход от этого заказчика больше 35 000 ₽ в месяц, сотрудничество длится больше трёх месяцев, а доля дохода от него — 75 % и больше (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н). Индикатор — не доказательство нарушения, а повод для внеплановой проверки.

Если человек уже работает у вас по ГПХ

1. Пройдите тест по тому, как человек работает на деле, а не по тексту договора.
2. Если это постоянная функция, переведите человека в штат. Закон позволяет заказчику самому признать отношения трудовыми по письменному заявлению исполнителя (часть 1 статьи 19.1 ТК). Тогда они считаются трудовыми с первого дня работы по договору, и за прошедшее время человеку положены отпуск и другие гарантии — пересчитайте их с бухгалтером, а если человек был самозанятым, то и взносы с НДФЛ по прошлым выплатам. Если просто заключить трудовой договор «с сегодняшнего дня», прошлый период остаётся спорным: исполнитель вправе обратиться в суд.
3. Если работа действительно проектная, проверьте, что договор описывает её так, как она идёт на деле: результат, срок, цена, приёмка по акту, оплата за результат. Переписать договор, не меняя саму работу, не поможет: суд смотрит на то, как человек работает.
4. С самозанятыми, которые были вашими сотрудниками менее двух лет назад, платите взносы и удерживайте НДФЛ, как с обычного физлица, или оформите трудовой договор, если работа та же.

Источники

• Трудовой кодекс РФ, редакция от 25.05.2026: статья 11, статья 15, статья 19.1, статья 70, статья 115, статья 139.
• КоАП РФ, редакция от 04.08.2026: статья 5.27.
• Налоговый кодекс РФ, редакция от 04.08.2026: статья 123, статья 224, статья 226, статья 420, статья 425, статья 427.
• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, редакция от 20.02.2026: статья 5. Тарифы на травматизм на 2026 год — Федеральный закон от 28.11.2025 № 434-ФЗ, по подборке КонсультантПлюс.
• Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, редакция от 20.02.2026: статья 2, статья 3.
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, редакция от 04.08.2026: статья 4, статья 6, статья 15.
• Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15, пункты 17, 18, 24.
• Приказ Минтруда России от 08.12.2025 № 685н — изменение пункта 8 перечня индикаторов риска.
• «ВС защитил права работающих по договору сотрудников», РАПСИ, 08.09.2026.
• «Верховный суд: ГПХ в трудовых отношениях недопустимы», «Солидарность», 09.09.2026.